A maioria das pessoas reconhece que um 401 (k) é um dos melhores programas de aposentadoria disponíveis. Se sua empresa oferece uma, você definitivamente deve tirar vantagem disso. Ele permite contribuições mais generosas do que a maioria dos outros planos disponíveis para os funcionários e geralmente vem com uma contribuição de contrapartida do empregador. Mas o que a maioria das pessoas está menos ciente é que existem limites de 401 (k) para funcionários altamente remunerados.

Noções básicas sobre limites de contribuição 401 (k)

A principal atração dos planos 401 (k) é o valor que você pode contribuir. Para 2018, esse valor é de US $ 18.500, acima dos US $ 18.000 em 2017. Você também pode fazer uma contribuição de "catch up" se tiver 50 anos ou mais. Isso adiciona mais US $ 6.000 à contribuição. Se o seu empregador tiver uma contribuição correspondente, ele se transformará em um sério esquema de acumulação de riqueza.

Por exemplo, digamos que você faça a contribuição total de US $ 18.500. Mas você tem 50 anos, então você pode adicionar outros US $ 6.000. São US $ 24.500 provenientes de você. Seu empregador tem uma correspondência de 50% e contribui com outros US $ 9,250, e você já está totalmente investido no plano. Isso traz sua contribuição total para o ano inteiro até US $ 33.750.

Esse é o tipo de dinheiro que os sonhos de aposentadoria precoce são feitos. É também por isso que os planos 401 (k) são tão populares.

Limites Adicionais para Funcionários Altamente Compensados

Por mais atraente que pareça, há sérios limites no plano se você se enquadrar na categoria de funcionário altamente remunerado ou “HCE”.

Os limites que definem você como um HCE são provavelmente menores do que você imagina. Vou dar a definição na próxima seção, mas basta dizer que, se você se enquadrar nessa categoria, seu plano 401 (k) de repente não será tão generoso.

Nos termos mais simples, as contribuições feitas pelas HCEs não podem ser excessivas quando comparadas às de não-HCE. Por exemplo, se a contribuição média do plano de não-HCE for de 4%, o máximo que um HCE pode contribuir é de 6%. Nós vamos entender porque isso é daqui a pouco. Mas se você ganhar US $ 150.000,00 e planejar maximizar sua contribuição em US $ 18.500,00, poderá descobrir que só pode contribuir com US $ 9.000,00. Que 6% do seu salário de US $ 150.000.

É assim que as provisões do HCE podem limitar as contribuições do plano 401 (k) por funcionários altamente remunerados.

Se você está determinado a ser um HCE após o fato - como depois de ter feito uma contribuição total de 401 (k) para o ano - a contribuição terá que ser reclassificada. O excesso será devolvido a você e não será retido no plano. Uma dedução fiscal importante será perdida.

Aqui está outra pequena ruga ... uma HCE nem sempre é óbvia. O IRS tem o que é conhecido como atribuição familiar, que significa você pode estar determinado a ser um HCE pelo sangue. Um funcionário cujo cônjuge, filho, avô ou pai de alguém que é um proprietário de 5% (ou maior) da empresa, é automaticamente considerado um proprietário de 5% (ou maior).

Vamos cavar um pouco mais fundo ...

O que determina um empregado altamente compensado?

O IRS define um funcionário altamente remunerado como alguém que…

  • Possuía mais de 5% do interesse na empresa a qualquer momento durante o ano ou no ano anterior, independentemente de quanto de remuneração essa pessoa recebeu ou recebeu, ou
  • No ano anterior, recebeu uma compensação do negócio de mais de US $ 120.000 e, se o empregador assim o escolher, estava no top 20% dos funcionários, quando classificados por compensação.
Abaixo, há três números que devem estar cientes: - 5% (propriedade), US $ 120.000 (receita) e 20% (como no caso de você estar entre os 20% mais bem pagos da sua empresa).

Imediatamente, acho que sei o que está passando pela sua cabeça: US $ 120.000 é altamente compensado? Eu sei direito? Em grande parte do país, particularmente as grandes cidades litorâneas, como Nova York e São Francisco, isso mal chega para sobreviver. Mas esse é exatamente o ponto em que a Receita Federal atraiu a linha e estamos presos a ela. Se eu fosse adivinhar, eu diria que a base é provavelmente um número definido anos atrás, nunca foi atualizado adequadamente.

Todo o propósito do empregado altamente remunerado 401 (k) (HCE 401 (k)) é impedir que trabalhadores com salários mais altos obtenham a maior parte do benefício dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. Afinal, quanto maior sua renda, mais você pode pagar no plano de aposentadoria. Um funcionário que recebe US $ 150.000 por ano pode contribuir muito mais do que alguém ganhando US $ 50.000. O regulamento do IRS é projetado para reduzir esse desequilíbrio.

Testes de não discriminação

Eu posso ser culpado de lhe dar mais informações aqui do que você quer saber. Mas isso se resume à mecânica de toda a coisa do HCE. Se você é um funcionário, não precisa se preocupar com isso. Seu empregador realizará esses testes. Mas pode ser importante se você for o proprietário de uma pequena empresa e precisar realizar o teste sozinho. Se você não tem apetite técnico, sinta-se à vontade para pular esta seção.

Para garantir que tudo corra de acordo com a regulamentação, o IRS exige que os empregadores executem testes de não discriminação anualmente.

Os planos 401 (k) devem ser testados para garantir que as contribuições feitas para funcionários com salários mais baixos sejam “proporcionais” àquelas feitas para proprietários e gerentes que se encaixam na categoria de funcionários altamente remunerados.

Testes ADP e ACP

Existem dois tipos de testes:
  1. Really Deferral Percentage (ADP) testes e
  2. Testes de porcentagem de contribuição real (ACP)

A ADP mede os diferimentos eletivos, o que inclui diferimentos antes e depois de impostos, excluindo as contribuições de recuperação, tanto dos funcionários altamente remunerados como dos não-detentores de HCE. Usando este método, os diferimentos eletivos dos participantes são divididos pela sua compensação, que produz o rácio de diferimento real (ADR). calculado para funcionários de HCEs e não-HCE. (Fique comigo agora!)

O teste ADP é atendido se o ADP para funcionários elegíveis e altamente compensados ​​não exceder o maior de:

  • 125% do ADP para não-HCEs, OU
  • o menor de 1) 200% do ADP para não-HCE, ou 2) o ADP para os não-HCEs, mais 2%.
Depois, há o teste ACP. É atendido se o ACP para funcionários altamente remunerados não exceder o maior de um dos seguintes:
  • 125% dos ACP para não-HCE, OU
  • o menor de 1) 200% dos ACP para o grupo de não-HCE, ou 2) os ACP de não-HCE, mais 2%.

Você ainda está comigo???

Observe que, em cada teste, há a provisão de "mais 2%". Isso é significativo. As contribuições médias de 401 (k) das HCEs no plano não podem exceder as de não-HCEs em mais de 2%. Além disso, as contribuições coletivas das HCEs não podem ser mais do que o dobro da porcentagem de contribuições que não são da HCE.

Um dos maiores problemas com os testes de não-discriminação é que os resultados podem ser exagerados se os não-HCEs fizerem contribuições percentuais relativamente pequenas, ou se poucos participarem do plano.

Como funcionário altamente remunerado, você pode maximizar suas contribuições todos os anos. Mas os funcionários que ganham rendas mais modestas podem obter contribuições mínimas. Isso pode distorcer os resultados do teste. Infelizmente, não há maneira fácil de contornar esse problema.

O que acontece se o seu plano 401 (k) falhar no teste?

É aí que a situação fica um pouco feia. O teste pode ser realizado dentro de 2 meses e meio até o novo ano (15 de março) para fazer a determinação. Então, eles terão que tomar medidas para corrigi-lo no ano civil. Se o plano falhar no teste, sua contribuição excedente será devolvida a você. Você perderá a dedução do imposto, mas receberá seu dinheiro de volta e a vida continuará.

Há um pouco de complicação aqui também. A contribuição excedente para o plano durante o último ano fiscal será reembolsada no ano seguinte como receita tributável para o HCE. Isso significa que, quando você recebe o reembolso de sua contribuição em excesso, precisa reservar dinheiro para cobrir o imposto. Melhor ainda, faça um pagamento estimado de impostos para evitar multas e juros. Isso será importante se o excesso reembolsado for de muitos milhares de dólares.

O que acontece se o problema não for identificado e corrigido dentro desse prazo?

Fica realmente feio.

O plano em dinheiro ou diferido do plano 401 (k) não será mais qualificado e todo o plano poderá perder seu status de qualificação fiscal.

Há um pouco mais nisso, mas eu não vou mais adiante. Isto é apenas para dar uma idéia de quão sério o IRS é sobre um HCE 401 (k).

Empregado altamente compensado 401 (k) Estratégias de solução alternativa

Se você é um funcionário altamente remunerado, existem estratégias para reduzir o impacto? Sim - nenhum tão bom quanto ser capaz de fazer uma contribuição 401 (k) dedutível de impostos, mas eles podem minimizar o dano.

Faça contribuições 401 (k) não dedutíveis. Ainda é possível fazer contribuições, você acaba de perder a dedução do imposto. Isso não é um desastre completo embora. Essas contribuições ainda gerarão receita de investimento com impostos diferidos.

Faça uma contribuição de catch-up 401 (k). As cláusulas de recuperação 401 (k) não são restritas por regras de funcionários altamente compensadas. Isso oferece um alívio em potencial, desde que você tenha 50 anos ou mais. Planos 401 (k) vêm com uma provisão de $ 6.000 se você tiver 50 anos ou mais. Se você está determinado a ser altamente compensado, ainda é possível fazer essa contribuição.

Peça ao seu cônjuge para maximizar sua contribuição de aposentadoria. Ou seja, se eles também não são considerados funcionários altamente remunerados.

Configurar uma conta de economia de saúde (HSA). Este não é um plano de aposentadoria, mas proporcionará economia com impostos diferidos. Isso ajudará você a construir um plano para pagar os custos de saúde em seus anos de aposentadoria. Para 2018, você pode contribuir com até US $ 6.900 (casado) ou US $ 3.450 (solteiro). Você recebe uma redução de impostos em sua contribuição.

Economize dinheiro em contas tributáveis. Naturalmente, é sempre preferível algum tipo de plano de poupança protegido por impostos, especialmente se você estiver seriamente limitado em seu plano 401 (k). Mas esta opção nunca deve ser ignorada. Se você é um funcionário altamente remunerado, mas suas contribuições para a aposentadoria são limitadas, é necessário fazer algo para compensar a diferença.

Economizar dinheiro em contas tributáveis ​​é uma estratégia sólida. Não há limites em quanto você pode contribuir. E mesmo que você não receba uma redução de impostos sobre as contribuições ou os ganhos com investimentos, poderá retirar dinheiro conforme necessário, sem precisar se preocupar em pagar impostos.

O humilde IRA para o resgate

Uma opção ainda mais simples é apenas fazer uma contribuição do IRA. Não há nada chique aqui, mas se você é um funcionário altamente recompensado, nunca ignore o óbvio. Existem três maneiras de fazer isso:

Faça uma contribuição para um IRA tradicional. Praticamente qualquer pessoa em qualquer nível de renda pode fazer uma contribuição.Mas a dedução fiscal de uma contribuição - se você já está coberta por um plano de empregador - é reduzida a US $ 121.000 para os casais casados, em US $ 73.000 para os solteiros. Mas se o status HCE limita suas contribuições 401 (k), esta será uma maneira de tirar proveito do diferimento de imposto de renda de investimento. As contribuições não são tão generosas quanto as dos planos 401 (k), a US $ 5.500 por ano (ou US $ 6.500 se você for de 50 anos ou mais), mas cada pequena ajuda.

Faça uma contribuição para um Roth IRA. Você pode fazer uma contribuição se sua renda não exceder US $ 135.000 (solteiro) ou US $ 199.000 (casado). Não há dedução fiscal com as conversões de Roth IRA, mas você terá o diferimento da receita de investimento. Melhor de tudo, uma vez que você se aposentar, as retiradas podem ser tomadas livres de impostos.

Faça uma contribuição IRA tradicional não dedutível e faça uma conversão de Roth. Se fizer isso, você pode evitar a responsabilidade fiscal da conversão. Mas você estará convertendo as economias com impostos diferidos em isentas de impostos com o Roth. Um dos maiores benefícios dessa estratégia é que não há limite de receita. Mesmo que sua renda exceda os limites acima, você pode fazer uma contribuição indedutível a um IRA tradicional e, em seguida, convertê-lo em um IRA de Roth.

Considerações Finais sobre Limites 401k para Funcionários Altamente Compensados

Se você é funcionário de uma grande organização, seu empregador provavelmente descobriu como evitar o problema de HCE. É mais um problema para os empregadores menores. Se você é o empregador, essa é uma situação que precisa monitorar de perto. O administrador do seu plano deve poder ajudar.

Existem duas maneiras de resolver o problema. Você pode oferecer um plano 401 (k) de porto seguro, que não está sujeito aos testes de discriminação. Caso contrário, você pode fornecer uma correspondência generosa de empregador. A partida pode aumentar a participação dos funcionários no plano para mais de 50%, o que geralmente corrige o problema de HCE.

Mas se você é um funcionário altamente remunerado em uma pequena empresa, não sabe que é um problema até receber uma notificação do seu empregador. Isso virá na forma de um retorno do que está determinado a ser sua contribuição em excesso, e uma conta fiscal potencial como resultado.

Você é considerado um funcionário altamente remunerado ou já esteve no passado? Você foi atingido com um reembolso e uma conta fiscal subsequente? O que você ou seu empregador estão fazendo para resolver o problema?

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