Pergunte ao GFC 028: Usando uma Conversão Roth para Minimizar a “Penalidade da Viúva”

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Anonim

Aposto que você nunca ouviu falar da "penalidade da viúva". Isso porque é um tópico que normalmente não aparece até você atingir a idade da aposentadoria. Mas, na verdade, é uma questão seriamente importante se você estiver se aposentando e tiver uma renda substancial com a aposentadoria.

Nós temos um Pergunte ao GFC pergunta sobre este mesmo tópico apenas recentemente:

“Minha esposa e eu temos pensões de US $ 44 mil. Também temos um 403 (b) com um total de US $ 250.000. Nós nos encontramos com um conselheiro que mencionou a penalidade de uma viúva em potencial. Ao fazer uma conversão de Roth, eliminaríamos isso porque não é necessário RMD com um Roth. Existem implicações fiscais iniciais, como sabemos. Você acha que vale a pena fazer?

Infelizmente, o leitor não nos forneceu todas as informações relevantes necessárias para fazer uma chamada mais precisa sobre esse movimento proposto.

Mas há o suficiente para abordar o assunto, explicar o que é e fazer alguns comentários e recomendações sobre a estratégia que o seu orientador propôs.

Qual é a "pena da viúva"?

A penalidade da viúva é um desses conflitos incorporados dentro do código do imposto de renda federal. Resumidamente, o que isso significa é que as taxas de imposto para os casais que apresentam em conjunto são muito mais generosas do que são para uma única pessoa.

Isso se torna um problema na aposentadoria, porque uma vez que o cônjuge morre, o outro cônjuge pode experimentar um aumento súbito e inesperado em seu imposto de renda.

Isso ocorre porque os aposentados normalmente vivem de fontes de renda fixa, como pensões, previdência social e distribuições de planos de aposentadoria qualificados. Essa renda pode cair apenas ligeiramente, ou até mesmo nada, com a morte de um cônjuge. Isso significa que o cônjuge sobrevivente - a viúva - subitamente se encontrará em uma faixa de imposto muito mais alta.

E para adicionar insulto à injúria, geralmente é um imposto mais alto, embora seja baseado em uma renda reduzida. E, pior ainda, existe até um elemento de arrogância fiscal à medida que a viúva fica mais velha.

Aqui está o problema:

Uma vez que seu cônjuge morre, você tem o direito de arquivar como um arquivo casado apenas em conjunto para o ano em que a morte do cônjuge ocorreu. Depois disso, você deve arquivar como único. Existem dois fatores que trabalham contra você a este respeito, suportes de imposto de renda e deduções.

  • Faixas de imposto de renda . O problema aqui está nas taxas de imposto graduadas nas quais o código de imposto de renda é construído. Para 2017, a linha divisória entre a faixa de imposto de 15% e a faixa de imposto de 25% muito mais alta é de US $ 75.900 para os casais casados, mas apenas US $ 37.650,00 para os declarantes individuais.
  • Deduções e isenções . A situação é semelhante aqui. Um casal tem direito a uma dedução padrão de US $ 12.700, enquanto uma única pessoa tem direito a apenas US $ 6.350. Uma vez que muitos aposentados pagam suas hipotecas antes de se aposentar, eles arquivam seus impostos de renda usando a dedução padrão, em vez de discriminar.

As isenções pessoais são de US $ 4.050. Mas quando um cônjuge morre, o cônjuge sobrevivente não tem mais duas isenções, mas apenas uma. Isso significa que a dedução fiscal para isenções pessoais cai de US $ 8.100 para US $ 4.050.

Se colocarmos a dedução padrão e as isenções pessoais juntas, elas cairão de US $ 20.800 para um casal, até US $ 10.400 com a morte de um dos cônjuges.

EXEMPLO: Digamos que temos um casal aposentado com uma renda tributável de todas as fontes de US $ 100.000. Após as deduções, totalizando US $ 20.800, eles têm US $ 79.200 em lucro tributável. A maior parte desse rendimento - até 75.900 - é tributável a 15%. O restante - apenas US $ 3.300 - está sujeito a um imposto de 25%.

Mas um dos cônjuges morre e, no ano seguinte, a viúva deve apresentar como único contribuinte. Sua renda cai em apenas US $ 20.000 como resultado da perda do benefício do Seguro Social do marido (discutiremos isso em mais detalhes daqui a pouco). Todas as outras fontes de renda permanecem as mesmas. Isso significa que sua renda bruta agora é de US $ 80.000.

Ela pode receber deduções no total de US $ 10.400, o que reduz seu lucro tributável para US $ 69.600. Desse total, US $ 37.650 são tributados em 15%. Mas a renda restante acima desse limite - que é de US $ 31.950 - é tributável em 25%.

Enquanto sua esposa estava viva, a conta do imposto de renda federal do casal foi de US $ 12.210. Mas desde a morte do cônjuge, a viúva está agora sujeita a um imposto de US $ 13.628.

A conta de imposto da viúva é aumentada em mais de US $ 1.400, mesmo que ela tenha 20% menos renda do que quando sua esposa estava viva!

Mas isso não termina aí. Existem mais dois fatores que podem tornar esse cenário ainda pior.

A complicação RMD

O leitor usa o termo “RMD” como uma das razões para considerar a conversão de Roth. RMD refere-se a distribuições mínimas exigidas. Estas são as distribuições exigidas pelo IRS em todos os planos de aposentadoria protegidos por impostos (exceto o Roth IRA), começando aos 70 anos e meio.

Isso significa que, mesmo que o casal de aposentados, ou o cônjuge sobrevivente, evitasse distribuições de aposentadoria nos primeiros anos de aposentadoria, a fim de manter a responsabilidade tributária mais baixa, eles se tornariam uma exigência legal aos 70 anos e meio.

Se um dos cônjuges morrer antes dessa idade, a viúva será obrigada a aceitar os RMDs de todos os planos de aposentadoria que o casal tenha, pois essas contas geralmente não são reduzidas como resultado da morte de um dos cônjuges.

Os RMDs baseiam-se em sua expectativa de vida restante em uma determinada idade. Com base no cálculo padrão do RMD, um aposentado precisará levar uma distribuição de suas contas de aposentadoria igual a 3,65% dos valores combinados da conta. Mas aos 80 anos, a porcentagem sobe para 5,35% com base em uma expectativa de vida mais curta nessa idade.

Se o casal tiver US $ 500.000 em ativos de aposentadoria, ela será obrigada a retirar 3.65% desses fundos no ano em que completar 70 anos. Isso adicionará US $ 18.250 ao seu lucro tributável.

Seguindo o exemplo dado acima, isso adicionará US $ 4.563 (US $ 18.250 X 25%) ao passivo fiscal apenas no primeiro ano em que os RMDs são necessários.

Mas, como os percentuais de distribuição do RMD aumentam com a idade, ela terá que gastar 5,35% dos ativos de aposentadoria aos 80 anos. Isso adicionará US $ 26.750 ao seu lucro tributável, o que adicionará US $ 6.688 (US $ 26.750 X 25%) ao imposto.

A complicação da segurança social

Há mais más notícias na frente de penalização da viúva vinda da Segurança Social.

Para começar, a Previdência Social é apenas parcialmente tributável. Mas quanto maior for a sua renda, mais do seu Seguro Social será tributável. Isso também funciona contra arquivadores únicos.

Para começar, se um casal está recebendo a Seguridade Social e um morre, o cônjuge sobrevivo pode tomar o maior de si ou do cônjuge falecido. Portanto, se o marido receber US $ 30.000 e a esposa receber US $ 20.000, a esposa terá direito a US $ 30.000 com a morte do marido. Em parte, é por isso que a renda de um casal de aposentados não cai tanto em caso de morte de um dos cônjuges.

Se você é casado com um pedido em conjunto, 50% do seu rendimento da Segurança Social é tributável se o seu rendimento de todas as fontes estiver entre $ 32.000 e $ 44.000. Se sua renda exceder US $ 44.000, então 85% do seu Seguro Social será tributável.

Mas se você é solteiro, 50% do seu Seguro Social será tributado com uma renda combinada entre US $ 25.000 e US $ 34.000. Se sua renda combinada exceder US $ 34.000, então 85% do seu Seguro Social passará a ser tributável.

Esses limites não se aplicam ao exemplo que estamos usando até agora, porque a receita combinada do casal de aposentados e da viúva excede esses limites. Mas se sua renda estivesse mais próxima dos números de renda listados acima, a morte de um cônjuge poderia facilmente empurrar mais da renda da Previdência Social para o âmbito tributável.

Além disso, uma vez que o RMD entra em vigor, eles também fazem parte de seu cálculo de renda combinada para a tributação de renda da Previdência Social.

O que isto significa é que uma viúva pode ver seu aumento do imposto de renda devido a quatro fatores:

  1. Mais renda tributada a taxas mais altas
  2. Isenções e deduções menores
  3. Maior tributação do rendimento da Segurança Social
  4. Mais receita tributável como resultado de RMD, que não foram um fator antes de completar 70 anos

Esta é uma explicação prolixa para o porquê de se preparar para uma penalidade de viúva em potencial é tão importante.

Usando uma conversão Roth IRA como uma solução parcial

Devido à infeliz estrutura do código fiscal do IRS, provavelmente não é possível evitar completamente a penalidade da viúva. Mas uma conversão de Roth IRA poderia aliviar pelo menos parte do problema.

Isso ocorre porque as IRAs de Roth são as únicas contas de aposentadoria protegidas por impostos que não exigem RMD ao atingirem 70 anos e meio . Como as distribuições não são necessárias, elas não aumentarão potencialmente o lucro tributável da viúva, o que obviamente evitará um passivo fiscal ainda maior.

A ideia básica é transferir o dinheiro da aposentadoria de outros tipos de planos de aposentadoria, incluindo IRAs tradicionais, planos 401 (k) e planos 403 (b), para um IRA de Roth, fazendo uma conversão de Roth.

Considerações sobre a taxa de conversão de Roth IRA

Embora uma conversão de Roth IRA evite os problemas fiscais que acompanham os RMDs, é importante lembrar que uma conversão de Roth geralmente resultará na inclusão do valor dos fundos convertidos em sua receita tributável atual.

Isso geralmente é melhor realizado na aposentadoria, já que a renda é tipicamente menor do que a que é durante os anos de trabalho. No entanto, isso deve ser feito antes de completar 70 anos e meio, já que os RMD já terão entrado em ação. O que isso significa é que há uma janela entre a aposentadoria e a idade de 70 anos, quando uma conversão de Roth é melhor realizada..

Se isso fará ou não sentido para o leitor e seu cônjuge, isso dependerá do potencial impacto fiscal da penalidade da viúva, em comparação com o valor do imposto que pagarão na conversão de Roth.

O leitor indica um valor de US $ 250.000 em seus planos 403 (b), o que pode facilmente empurrá-los para faixas de impostos mais altos US $ 250.000 em seus planos de conversão 403 (b), como 28% ou mais. Isso poderia gerar um passivo fiscal adicional de mais de US $ 70.000. Por esse motivo, será melhor converter essa quantia de dinheiro ao longo de vários anos para manter o impacto fiscal da conversão no mínimo. Essa é uma estratégia que eles terão que trabalhar com seu preparador de impostos.

O casal também terá que considerar a taxabilidade de seus benefícios previdenciários em conexão com a conversão de Roth. A conversão em si poderia fazer mais do imposto de renda da Previdência Social. A conversão será melhor se isso for feito antes de começar a coletar o Seguro Social, caso ainda não o tenha feito.

O casal tem uma grande vantagem. O leitor indicou que eles moram em New Hampshire e na Flórida, que são dois estados que não têm imposto de renda estadual padrão. Isso eliminará, pelo menos, a complicação de ter que pagar impostos estaduais para a conversão de Roth, além dos impostos federais.

A penalidade da viúva requer uma estratégia bastante complicada e que será baseada inteiramente em circunstâncias individuais. É sempre melhor elaborar esse tipo de estratégia com seu CPA ou preparador de impostos. Dessa forma, você pode garantir que os impostos que pagará pela conversão de Roth não superem os benefícios que você receberá ao minimizar a multa da viúva.

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